Обезличенный металлический счёт

Обезличенный металлический счёт (ОМС) — счёт, открываемый в банке для учёта движения металла в обезличенной форме, на котором отражается металл в граммах без указания индивидуальных признаков (количество (слитков), проба, производитель, серийный номер и др.) и осуществления операций по их привлечению и размещению.

Счёт обычно ведётся в одном драгоценном металле — чаще всего, золоте, серебре, платине или палладии.

История

С момента своего появления, банки работали с различными материальными ценностями: деньгами, драгоценными металлами и ценными бумагами. Основную часть их деятельности составляли различные сделки с этими ценностями. Вместо передачи ценностей клиентам делались записи по счетам, в которых говорилось, что при необходимости такая передача будет произведена. Так происходила дематериализация финансовых активов и возникли (безналичные деньги), а затем и «безналичное золото», числящееся на обезличенных металлических счетах. К началу XXI века такие счета стали обретать большую популярность во всём мире.

Российское законодательство уделяет обезличенным металлическим счетам мало внимания. Понятие «металлический счёт» отсутствует в Гражданском кодексе Российской Федерации, в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и иных законодательных актах. Законодательное регулирование металлических счетов осуществляется только на подзаконном уровне. Единственным в стране нормативным актом, регулирующим правовой режим обезличенных металлических счетов, является Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.11.1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».

Операции

• Открытие или пополнение — покупка металла по установленному курсу с зачислением металла на счёт.
• Частичное или полное обналичивание — списание металла со счёта и его продажа по установленному курсу.
• Выдача металла в виде слитков соответствующей пробы (услуга предоставляется не всеми банками).
• Переводы по металлическим счетам. В России развиты только внутрибанковские переводы. За рубежом существует развитая система межбанковских корреспондентских отношений.

Преимущества

• Отсутствие (НДС) при покупке драгоценных металлов в обезличенном виде.
• При открытии счета на срок более 3 лет, доход от продажи драгоценного металла не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
• Стоимость обезличенного драгоценного металла не включает в себя издержки, связанные с изготовлением слитков, их хранением и транспортировкой.
• Учёт металла ведётся банком, соответственно банк несёт риски, связанные с возможной утратой.
• В условиях относительной стабильности обналичить металлический счёт намного проще, чем продать слитки, — нет необходимости проверять подлинность, целостность и массу слитков.

Недостатки

• Обычно в банках проценты на остаток драгоценного металла на ОМС не начисляются.
• Хранение денежных средств на ОМС не попадает под действие закона о страховании вкладов физических лиц, соответственно на них не распространяются гарантии системы страхования вкладов (то есть если банк закроется, часть денег вернет Агентство по страхованию вкладов, а средства с металлического счета пропадут).
• При продаже металла необходимо подать декларацию о доходах и заплатить подоходный налог с прибыли, если обезличенный металл находился в собственности менее 3 лет (13 % для резидентов). В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере до 250 000 рублей.

Сроки функционирования

• До востребования — когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.
• Срочный — когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

Доходность

• Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируется только за счёт роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.
• Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счёт оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счёт процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах), и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Обезличенный металлический счёт — удобное средство вложений в драгметаллы. С другой стороны, в случае, если банк прекратит обслуживание клиентов, действия с металлическим счётом произвести будет невозможно, в то время как металл в виде слитков всегда доступен владельцу.

Обезличенный металлический счёт не участвует в системе банковского страхования.

Примечания

1. Положением ЦБ РФ от 01.11.1996 г. N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами»
2. Шитикова Е. В. Договор обезличенного металлического счета: понятие и практика его применения от 19 апреля 2021 на Wayback Machine // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2010
3. п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ

См. также

• Инвестиции

Ссылки

• Калькулятор расчёта доходности обезличенных металлических счетов на сайте банка ВТБ24 от 6 декабря 2017 на Wayback Machine
• (Сбербанк)
• Инвестиции в обезличенные металлические счета. Видео. от 20 октября 2011 на Wayback Machine
• Налогообложение обезличенных металлических счетов от 13 июня 2012 на Wayback Machine